С 1 января 2025 года в России вступают в силу новые правила применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Эти изменения касаются как индивидуальных предпринимателей (ИП), так и организаций, и связаны с увеличением лимитов доходов, изменениями в налоговых ставках и новыми требованиями к отчетности. В данной статье мы рассмотрим, как правильно перейти на УСН, какие условия необходимо выполнить и какие шаги предпринять. Компании, оказывающие бухгалтерские услуги, должны заранее подготовиться к изменениям.
Основные изменения в УСН с 2025 года
1. Лимиты доходов:
- Для перехода на УСН с 2025 года доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн рублей. Это значительно выше предыдущего лимита в 265,8 млн рублей.
- Для продолжения применения УСН в 2025 году максимальный доход не должен превышать 450 млн рублей.
2. Остаточная стоимость основных средств:
- Порог остаточной стоимости основных средств повышен с 150 млн до 200 млн рублей.
3. Численность работников:
- Увеличен лимит по средней численности сотрудников до 130 человек.
4. Изменения в ставках налога:
- Отменены повышенные ставки (8% и 20%), теперь действуют базовые ставки: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы».
5. Уплата НДС:
- Все плательщики УСН становятся плательщиками НДС, если их доходы за предыдущий год превышают 60 млн рублей. При этом есть возможность выбора между обычными ставками НДС и пониженными ставками (5% или 7%) при соблюдении определенных условий.
Шаги для перехода на УСН
Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения с 2025 года, необходимо выполнить следующие шаги:
1. Проверка соответствия критериям:
- Убедитесь, что ваша организация или ИП соответствует новым лимитам по доходам, остаточной стоимости основных средств и численности работников.
2. Расчет выгодности налогового режима:
- Проведите анализ, какой налоговый режим (ОСНО или УСН) будет более выгодным для вашего бизнеса.
3. Подача уведомления в налоговую инспекцию:
- Подайте уведомление о переходе на УСН до 9 января 2025 года (последний день подачи переносится из-за выходного дня 31 декабря) по форме №26.2-1.
4. Утверждение новой учетной политики:
- Разработайте новую учетную политику с учетом особенностей работы на УСН.
5. Настройка бухгалтерской программы:
- Обновите настройки бухгалтерского программного обеспечения для работы с новым режимом налогообложения.
Дополнительные условия и ограничения
- Не могут применять УСН организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности (например, игорный бизнес) или имеющие долю других организаций более 25%.
- При превышении лимитов по доходам в 2024 году (но не более чем до нового лимита) возможно продолжение применения УСН с 2025 года без ожидания следующего года.
Заключение
Переход на упрощенную систему налогообложения с 2025 года может стать выгодным шагом для многих организаций и индивидуальных предпринимателей благодаря увеличению лимитов и упрощению налогового учета. Важно заранее подготовиться к изменениям и выполнить все необходимые действия для успешного перехода на новый режим налогообложения.
Просмотров страницы: 0