Фитнес-клубам нужен особый подход к бухгалтерии: абонементы признают доходами постепенно, ККТ применяют с учётом типа услуг, а автоматизация сокращает время на рутину на 89–96%. Неправильная работа с кассой грозит штрафами от 30 000 до 75% от суммы расчёта. В статье — как корректно вести учёт доходов, соблюдать требования к онлайн-кассам, организовать раздельный контроль по направлениям и получать управленческие отчёты без лишних усилий.
Как классифицировать доходы фитнес-клуба
Доходы делят на восемь категорий, чтобы видеть рентабельность каждого направления и принимать обоснованные решения.
Абонементы приносят 65% выручки. Средний чек — 3 000 рублей, маржинальность — 70%. Это базовый источник с предсказуемым денежным потоком, но доход нужно распределять по календарным дням, а не признавать сразу при оплате.
Персональные тренировки дают 15% выручки и 85% маржинальности при среднем чеке 2 500 рублей. Это самое прибыльное направление после допуслуг, доход учитывают в момент проведения занятия.
Групповые занятия (йога, пилатес, танцы) формируют 8% выручки, маржа — 75%, средний чек — 800 рублей. Платные группы сверх абонемента создают дополнительный поток.
SPA и массажные услуги приносят 5% выручки с маржинальностью 60%. Средний чек — 2 000 рублей. Медицинские услуги требуют лицензии.
Фитнес-бар и питание дают 3% выручки, но маржинальность низкая — 40%. Обязательна отдельная касса с регистрацией, потому что продажа товаров не подпадает под льготы.
Разовые визиты составляют 2% выручки при маржинальности 80% и среднем чеке 1 200 рублей. Нужно оформлять анкету и паспортные данные.
Дополнительные услуги (аренда шкафчиков, полотенец) — 1,5% выручки, но маржа максимальная — 90%. Средний чек — 500 рублей.
Прочие услуги (консультации диетологов, программы питания, аксессуары) дают 0,5% выручки.
Как признавать доход от абонементов
Фитнес-клубы не могут учесть всю сумму абонемента сразу при получении оплаты — доход нужно распределять равномерно по календарным дням.
Метод начисления (рекомендуемый) — доход распределяют поровну на весь срок действия абонемента. Годовой абонемент за 36 000 рублей признаётся ежемесячно по 3 000 рублей в течение 12 месяцев. В бухгалтерском учёте используют счёт 98 «Доходы будущих периодов», с которого постепенно переносят суммы на счёт 90.01 «Выручка».
Кассовый метод — доход учитывается сразу при получении денег. Для фитнес-клубов менее предпочтителен, потому что искажает финансовые показатели при продаже долгосрочных абонементов.
Требования ККТ для клубов и тренеров
С 1 марта 2025 года вступили новые правила применения касс.
Фитнес-клубы (ООО или ИП с работниками) обязаны применять ККТ при любых формах расчёта — наличных и безналичных. Исключений нет.
ИП-тренеры (основной вид деятельности) при безналичных расчётах освобождены от ККТ с 1 марта 2025 года, если физкультура и спорт — основной вид. При приеме наличных касса обязательна.
Самозанятые тренеры не используют ККТ, вместо этого формируют чек через приложение «Мой налог».
Фитнес-бар в составе клуба обязан использовать отдельную ККТ с регистрацией, потому что продажа товаров не подпадает под льготы.
SPA и медицинские услуги требуют ККТ. Если услуги лицензируются (мануальная терапия, ЛФК), нужна медицинская лицензия.
Как формировать чеки при продаже абонементов
Продажа абонементов требует формирования нескольких чеков с разными признаками расчёта.
При продаже абонемента формируют чек с признаком способа расчёта «ПРЕДОПЛАТА 100%». В чеке указывают полную стоимость абонемента, наименование, признак предмета расчёта «Платеж».
При признании дохода формируют чеки с признаком «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Периодичность зависит от типа абонемента: безлимитные (на период) — ежемесячно на сумму признанного дохода; пакеты посещений (на количество) — при каждом списании посещения; фиксированные даты — в даты занятий согласно расписанию.
Пример: клиент купил годовой абонемент за 30 000 рублей. При продаже — чек на 30 000 руб. с признаком «Предоплата 100%». Далее ежемесячно формируется чек на 2 500 руб. (30 000 / 12) с признаком «Полный расчет».
При оплате частями каждый платёж оформляют отдельным чеком с признаком «Предоплата». Абонемент 20 000 руб., оплата частями 10 000 + 5 000 + 5 000: чек №1 — 10 000 руб. «Предоплата», чек №2 — 5 000 руб. «Предоплата», чек №3 — 5 000 руб. «Предоплата». После полной оплаты начинается формирование чеков «Полный расчет» по мере признания дохода.
Учёт скидок, бонусов и программ лояльности
Фитнес-клубы применяют шесть типов программ лояльности.
Дисконтная программа — скидки на абонементы в зависимости от стажа или объёма покупок. Скидки отражаются при расчёте выручки, уменьшая налоговую базу.
Бонусная программа — начисление баллов за покупки и посещения с возможностью оплаты ими услуг. Требуется ведение отдельных бонусных счетов клиентов.
Реферальная программа — вознаграждение за приведённых друзей. Расходы на бонусы за рефералов относятся на маркетинг.
Многоуровневая программа — статусы в зависимости от стажа (Новичок → Знаток → Звезда → Амбассадор → Легенда). Дифференцированные цены по уровням требуют раздельного учёта.
Депозитная карта — клиент пополняет депозит, с которого оплачивает услуги. При неопределённости использования НДС указывается по максимальной ставке.
Подарочные сертификаты — покупка сертификата для подарка. Учёт через доходы будущих периодов до момента активации.
Скидки отражаются как уменьшение выручки. В чеке ККТ указывают полную цену, сумму скидки, итоговую сумму к оплате.
Бонусы при оплате 100% бонусами: реквизит «Сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217) = 0 руб., «Цена за единицу с учётом скидок» (тег 1079) = 0 руб., «Стоимость предмета расчёта» (тег 1043) = 0 руб.. При частичной оплате бонусами указывается скидка, остаток оплачивается деньгами.
Заморозка абонемента облагается налогом, так как не относится к спортивно-оздоровительным услугам. Срок действия абонемента продлевается на количество дней заморозки, доход в период заморозки не признаётся.
Если вам нужна помощь в организации бухгалтерского учёта фитнес-клуба, воспользуйтесь калькулятором стоимости бухобслуживания — он рассчитает цену под ваши задачи с учётом количества операций и специфики направлений.
Раздельный учёт по направлениям
Раздельный учёт доходов и расходов позволяет контролировать рентабельность каждого направления.
Настройка плана счетов — создать субсчета к счёту 90.01 «Выручка»: 90.01.1 — Абонементы, 90.01.2 — Персональные тренировки, 90.01.3 — Групповые занятия, 90.01.4 — SPA и массаж, 90.01.5 — Фитнес-бар, 90.01.6 — Разовые визиты, 90.01.7 — Дополнительные услуги, 90.01.8 — Прочие услуги.
Учёт прямых расходов — аналогично создаются субсчета к счёту 90.02 «Себестоимость» для отнесения расходов на конкретные направления.
Распределение косвенных расходов — аренда, коммунальные услуги, административные расходы распределяются пропорционально выручке или площади, занимаемой направлением.
Маржинальная прибыль по направлениям: дополнительные услуги — 90%, персональные тренировки — 85%, разовые визиты — 80%, групповые занятия — 75%, абонементы — 70%, SPA и массаж — 60%, фитнес-бар — 40%.
Управленческие выводы: персональные тренировки при 15% доли в выручке дают 18% маржинальной прибыли — приоритетное направление развития. Фитнес-бар имеет низкую маржу (40%) — требуется оптимизация ассортимента или ценообразования. Дополнительные услуги при минимальной доле (1,5%) имеют максимальную маржу — потенциал роста.
Хотите глубже разобраться в автоматизации учёта и настройке CRM-систем для фитнес-бизнеса? Изучите бесплатные вебинары по бухгалтерии и управленческому учёту — там эксперты делятся практическими кейсами и пошаговыми инструкциями.
Больше материалов по бухгалтерскому учёту, налогообложению и автоматизации бизнес-процессов читайте в нашей ленте статей — там разбираем сложные вопросы простым языком с конкретными примерами и чек-листами.
Просмотров страницы: 0